Question

निम्नलिखित विवरण मोहन लिमिटेड से हैं। वित्तीय क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह को परिकलित करें-

31 मार्च 2016 एवं 31 मार्च, 2017 को मोहन लिमिटेड का तुलन-पत्र यथानुसार है
विवरण	नोट संख्या	31 मार्च, 2017 (रु.)	31 मार्च, 2016 (रु.)
I. समता एवं देयताएँ
(i) अंशधारक निधि
(क) समता अंश पूँजी		3,00,000	2,00,000
(ख) आरक्षित एवं अधिशेष		2,00,000	2,20,000
(ii) गैर-चालू देयताएँ
(क) दीर्घकालीन ऋण	1	80,000	1,00,000
(iii) चालू देयताएँ
(क) व्यापारिक देय		1,20,000	1,40,000
(ख) अल्पकालीन प्रावधान		70,000	60,000
योग		7,70,000	6,60,000
II. परिसंपत्तियाँ
(i) गैर-चालू परिसंपत्तियाँ
(क) स्थाई परिसंपत्तियाँ	2	5,00,000	3,20,000
(ii) चालू परिसंपत्तियाँ
(क) रहतिया		1,50,000	1,30,000
(ख) व्यापारिक प्राप्य	3	90,000	1,20,000
(ग) रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक	4	30,000	90,000
योग		7,70,000	6,60,000

खातों की टिप्पणियाँ विवरण

विवरण	31 मार्च, 2017 (रु.)	31 मार्च, 2016 (रु.)
1. दीर्घकालीन ऋण
बैंक ऋण	80,000	1,00,000
2. स्थाई परिसंपत्तियाँ	6,00,000	4,00,000
घटाया - संचित ह्रास	1,00,000	80,000
(निवल) स्थाई परिसंपत्तियाँ	5,00,000	3,20,000
3. व्यापारिक प्राप्य
देनदार	60,000	1,00,000
प्राप्य विपत्र	30,000	20,000
	90,000	1,20,000
4. रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक
बैंक	30,000	90,000

अतिरिक्त जानकारी

मशीन की लागत 80,000 रु. है तथा उस पर संचित ह्रास 50,000 रु. था और (वह 20,000 रु. में बेची गई।) 9% बैंक ऋण का भुगतान मार्च 31, 2017 को किया गया। 2015-16 के लिए प्रस्तावित लाभांश 60,000 रु. था।

Answer 1

स्थिर परिसंपत्ति खाता
नाम				जमा
दिनांक	विवरण	रो. पृ सं.	राशि (रु.)	दिनांक	विवरण	रो. पृ सं.	राशि (रु.)
	शेष आ/ला		4,00,000		बैंक		20,000
	बैंक (क्रय- शेष राशि)		2,80,000		लाभ व हानि		10,000
					संचित ह्रास		50,000
					शेष आ/ले		6,00,000
			6,80,000				6,80,000

 

संचित ह्रास खाता
नाम				जमा
दिनांक	विवरण	रो. पृ सं.	राशि (रु.)	दिनांक	विवरण	रो. पृ सं.	राशि (रु.)
	स्थिर परिसंपत्तियाँ		50,000		शेष आ/ला		80,000
	शेष आ/ले		1,00,000		लाभ व हानि (शेष राशि)		70,000
			1,50,000				1,50,000

 

मोहन लिमिटेड का रोकड़ प्रवाह विवरण
	विवरण	राशि (रु.)	राशि (रु.)
क)	प्रचालन क्रियाकलापों से रोकड़
	शेष राशि के अनुसार लाभ (2,00,000 − 1,60,000)	40,000
	प्रस्तावित लाभांश	70,000
	कराधान एवं असाधारण मदों से पूर्व निवल लाभ		1,10,000
	समायोजन:
	मूल्यह्रास	70,000
	मशीन के विक्रय पर हानि	10,000	80,000
	कार्यशील पूँजी बदलाव से पूर्व प्रचालन लाभ		1,90,000
	जोड़ें: चालू परिसंपत्ति में कमी
	देनदार	40,000	40,000
			2,30,000
	कम: चालू परिसंपत्ति में वृद्धि
	रहतिया	(20,000)
	प्राप्य विपत्र	(10,000)
	कम: चालू देनदारियों में कमी
	व्यापारिक देय	(20,000)	(50,000)
	प्रचालन क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह		1,80,000
ख)	निवेश क्रियाकलापों में रोकड़ प्रवाह
	स्थायी संपत्तियाँ की बिक्री से आय		20,000
	स्थायी संपत्तियाँ का क्रय		(2,80,000)
	निवेश क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह		(2,60,000)
ग)	वित्तीय क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह
	अंश का निर्गम		1,00,000
	बैंक ऋण का भुगतान		(20,000)
	लाभांश का भुगतान		(60,000)
	वित्तीय क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह		20,000
घ)	रोकड़ व रोकड़ तुल्यराशियों में निवल कमी (क + ख + ग)		(60,000)
	जोड़ें: प्रारंभ में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक		90,000
ड)	अंत में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक		30,000